❏ Расходы на сделке

Расходы на сделке для Продавца

• Госпошлина 1% (от суммы, указанной в договоре), если сделка оформляется у государственного нотариуса; или плата за совершение нотариальных действий, если оформление происходит у частного нотариуса (размер платы за совершение нотариальных действий не может быть меньше размера государственной пошлины)*.

• Подоходный налог**.

• Услуги нотариуса (половина).

• Справка об отсутствии ареста и запрета на квартиру (берет нотариус в момент сделки).

• Справки об отсутствии налогового залога на каждого Продавца (берет нотариус в момент сделки).

• Согласие супруга (при необходимости), если супруг не может присутствовать на сделке, то заявление оформляется по доверенности в момент сделки или лично супругом заблаговременно.

* В соответствии со статьей 4 Декрета Кабинета Министров Украины «О государственной пошлине» от уплаты государственной пошлины освобождаются следующие категории граждан:

– инвалиды Великой Отечественной войны и семьи воинов (партизан), которые погибли или пропали без вести и приравненные к ним в установленном порядке лица;

– инвалиды 1 и 2 группы;

– граждане, отнесенные к первой и второй категории пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы;

– граждане, отнесенные к третей категории пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы, которые постоянно проживают до отселения или постоянно работают на территории зон отчуждения, при условии, если они по состоянию на 1 января 1993 года прожили или отработали в зоне обязательного отселения не меньше двух лет, а в зоне гарантированного добровольного отселения не меньше трех лет;

– граждане, отнесенные к четвертой категории пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы, - которые постоянно работают и проживают или постоянно проживают, на территории зоны повышенного радиоэкологического контроля, при условии, что по состоянию на 1 января 1993 года они прожили или отработали в этой зоне не меньше четырех лет.

Обратите внимание, что указанные категории граждан освобождаются от уплаты именно государственной пошлины, а не платы за нотариальные услуги. Поэтому, реализовать свое право на льготу вы сможете только в случае оформления сделки у государственного нотариуса.

** Пара слов о подоходном налоге

Согласно Закона Украины "О налоге с доходов физ.лиц", статья 11 (налогообложение операций по продаже объектов недвижимого имущества), вступившей в силу 1 января 2007 года

• Подоходный налог не платится, если гражданин продает недвижимость первый раз за текущий год и ее площадь не превышает 100 кв.м.

• Если площадь больше 100 кв.м., то излишки облагаются налогом в размере 1% от стоимости этих излишков.

Пример: Продается квартира площадью 150 кв.м., первый раз за текущий год. Стоимостью 300 000 у.е.

Рвссчитаем размер подоходного налога:

Шаг1. Количество кв.м., превышающее норму 150 – 100 = 50 кв.м.

Шаг2. Стоимость квадратного метра 300 000 / 150 = 2 000 у.е. за кв.м.

Шаг3. Стоимость "излишков" 50 х 2 000 = 100 000 у.е.

Шаг4. Размер подоходного налога 1% от 100 000у.е. = 1 000 у.е.

• Если за текущий год это вторая, третья и т.д. сделки, то ставка подоходного налога по ним составит 5%. Таким образом, если вы планируете продажу нескольких объектов недвижимости за текущий год, то выгоднее первым продавать самый дорогой, а затем – все остальные.

Пример: Вы планируете переехать на ПМЖ за рубеж и продаете всю свою недвижимость: квартиру за 150 000у.е., гараж за 50 000у.е. и дачу за 100 000у.е.

Вариант 1 вы не задумываетесь о налогах, и продаете по мере того, как находятся покупатели: гараж, дача, квартира. Размер подоходного налога составит: гараж – 0%, дача и квартира – по 5%

Всего: (150 000+100 000) х 5% = 12 500 у.е.

Вариант 2 Вы вначале продаете самый дорогой объект, а затем все остальные, тогда получаем: квартира – 0%, гараж и дача – по 5%

Итого: (100 000 + 50 000) х 5% = 7 500 у.е. Разница составит 5 000 у.е.!!!

Подоходный налог рассчитывается исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи, но не ниже оценочной стоимости имущества.

Согласно закона, подоходный налог может быть оплачен обеими сторонами или одной стороной (логично, если его оплачивает продавец, так как именно он получает "доход").

Вопрос: может ли быть ситуация, когда квартира продается несколько раз за год, и при этом вторая и последующие сделки не облагаются налогом?

Да, может. Если каждый новый собственник квартиры продает квартиру впервые за этот год. Так как условие распространяется на собственников, а не на квартиру.

Расходы на сделке для Покупателя

• Пенсионный фонд 1% (от суммы, указанной в договоре). В случаях приобретения недвижимого имущества по договорам мены, дарения или пожизненного содержания, сбор на обязательное пенсионное страхование не уплачивается, см. Закон Украины «О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование» от 26 июня 1997 года.

• Услуги нотариуса (половина).

• Справки об отсутствии налогового залога на каждого Покупателя (берет нотариус в момент сделки).

• Согласие супруга (при необходимости), если супруг не может присутствовать на сделке, то заявление оформляется по доверенности в момент сделки или лично супругом заблаговременно.

• Комиссионные Агентству (в Киеве 5% от реальной стоимости квартиры).