❏ Шаг 14. Рассчитываем налоговые льготы

Вы можете несколько снизить расходы по кредиту, воспользовавшись налоговым кредитом.

Согласно Закону Украины "Про налог с доходов физ.лиц" от 22 мая 2003г.N 889-IV ст.5, граждане Украины плательщики налога – физ.лица имеют право на получение налогового кредита.

Налоговый кредит – это сумма, на которую может быть уменьшен размер годового дохода, который облагается налогом.

В сумму налогового кредита может быть включена часть суммы процентов по ипотечному кредиту, которая рассчитывается следующим образом:

Сумма подоходного кредита = К х Сумма выплаченных %

где К = 1, если площадь квартиры менее 100кв.м.

или К = 100 кв.м. / S квартиры, если площадь более 100 кв.м.

Подоходный кредит оформляется именно на сумму процентов, а не на всю сумму, выплаченную банку.

Требования к кредитному договору

Для того, чтобы иметь возможность получить налоговый кредит, кредитный договор и договор ипотеки должны удовлетворять следующим требованиям:

– кредитный договор должен содержать пункт о том, что кредит выдан на приобретение жилья, которое принимается в залог;

– квартира должна быть основны местом проживания Заемщика, т.е. он должен быть в ней зарегистрирован;

– договор ипотеки должен быть частью кредитного договора;

– оба договор адолжны быть заключены после 1 января 2004г. (т.е. после вступления в силу Закона "Про ипотеку" и Закона "про налог с доходов физ.лиц");

– договор ипотеки должен быть нотариально заверен;

– кредит должен быть получен в банке;

– срок кредитного договора – более 5 лет;

– кредитный договор должен быть оформлен в национальной валюте.

Договора должны удовлетворять сразу всем требованиям.

Ограничения для получения налогового кредита:

– получить налоговый кредит может только резидент Украины, имеющий идентификационный код;

– а также лица, работающие по найму или по трудовому договору (т.е. субъекты предпринимательской деятельности – не могут);

– общая сумма налогового кредита не может быть больше суммарного дохода, облагаемого налогом;

– реализовать свое право на налоговый кредит можно лишь 1 раз в 10 лет (например, ипотечный кредит оформлен в 2008 году, тогда право на налоговый кредит можно реализовать в период с 2008 по 2018г. предположим, оно было реализовано в 2009 году, тогда в следующий раз им можно будет воспользоваться только в 2019 году.);

– в налоговый кредит можно внести только суммы, которые были выплачены в текущем периоде (если вы получаете налоговый кредит в 2009 году, то нельзя брать для рассчетов суммы, выплаченные, к примеру, в 2008-ом);

– Заемщик должен документально подтвердить свои расходы (кассовым ордером или договором).

Порядок действий

Так как в первые годы пользования кредитом суммы процентов самые большие, то и воспользоваться правом на налоговый кредит следует сразу.

До 1 апреля следующего года после отчетного периода нужно подать годовую налоговую декларацию в налоговую инспекцию по месту постоянного проживания (например, вы желаете получить налоговый кредит по итогам 2009 года, тогда декларация подается до 1 апреля 2010 года).

В налоговой декларации указывается общая сумма заработной платы за отчетный год, и сумму налога, который был удержан и перечислен в бюджет. А также основания, суммы и подтверждающие документы по налоговому кредиту (все суммы налогоплательщик рассчитывает самостоятельно, однако, налоговые органы по просьбе налогоплательщика должны оказать помощь в заполнении декларации и проведении подсчетов).

К декларации прилагаются:

– копии кредитного договора и нотариально заверенного договора ипотеки;

– копии документов,которые подтверждают расходы, которые включаются до налогового кредта.

Порядок начисления налогового кредита и ответственность налоговых органов за неполный или несвоевременный возврат сумм налогового кредита определен в Инструкции про налоговый кредит, утвержденной указом Государственной налоговой администрации Украины (от 22 сентября 2003г. № 442).